各中央企業：

近年來
，部分中央企業按照財政部等五部委印發的《企業內部控製基本規範》和(he)配(pei)套(tao)指(zhi)引(yin)的(de)有(you)關(guan)要(yao)求(qiu)
，相(xiang)繼(ji)啟(qi)動(dong)了(le)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)建(jian)設(she)與(yu)實(shi)施(shi)工(gong)作(zuo)，取(qu)得(de)了(le)積(ji)極(ji)成(cheng)效(xiao)。為(wei)推(tui)動(dong)中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)紮(zha)實(shi)開(kai)展(zhan)管(guan)理(li)提(ti)升(sheng)活(huo)動(dong)
，加(jia)快(kuai)構(gou)建(jian)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)體(ti)係(xi)，夯(hang)實(shi)基(ji)礎(chu)管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)，促(cu)進(jin)實(shi)現(xian)做(zuo)強(qiang)做(zuo)優(you)、培育具有國際競爭力的世界一流企業的發展目標，經研究，現將有關事項通知如下：

一、tigaosixiangrenshi
，qieshijiaqiangduineibukongzhigongzuodezuzhilingdao。dangqianjijinhouyigeshiqi
，zhongyangqiyedegaigefazhanjiangmianlinjiqifuzadewaibuhuanjing
，jingyingyalihefengxianjiada，poqieyaoqiuqiyeqiangjiguben
，shixianguifan、穩健、高gao效xiao發fa展zhan。完wan善shan的de企qi業ye內nei部bu控kong製zhi體ti係xi，是shi企qi業ye提ti升sheng資zi源yuan配pei置zhi效xiao率lv和he防fang範fan經jing營ying風feng險xian的de重zhong要yao保bao障zhang。各ge中zhong央yang企qi業ye主zhu要yao負fu責ze人ren要yao高gao度du重zhong視shi內nei部bu控kong製zhi工gong作zuo
，將jiang建jian立li健jian全quan內nei部bu控kong製zhi體ti係xi作zuo為wei管guan理li提ti升sheng活huo動dong的de重zhong要yao任ren務wu來lai抓zhua，切qie實shi加jia強qiang組zu織zhi領ling導dao。集ji團tuan層ceng麵mian要yao成cheng立li專zhuan門men的de內nei部bu控kong製zhi工gong作zuo領ling導dao機ji構gou
，負fu責ze內nei部bu控kong製zhi工gong作zuo的de組zu織zhi協xie調tiao
；設立專職機構或確定牽頭部門，配備專職工作人員，具體負責內部控製體係建設與實施工作；建立相關部門共同參與的跨部門聯動工作機製，明確分工，落實責任
，共同推進，並做好對子企業內部控製建設的組織指導工作；按(an)照(zhao)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)建(jian)設(she)與(yu)監(jian)督(du)評(ping)價(jia)職(zhi)責(ze)相(xiang)分(fen)離(li)的(de)原(yuan)則(ze)
，明(ming)確(que)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)或(huo)相(xiang)關(guan)部(bu)門(men)負(fu)責(ze)組(zu)織(zhi)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)評(ping)價(jia)工(gong)作(zuo)。各(ge)中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)要(yao)建(jian)立(li)健(jian)全(quan)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)工(gong)作(zuo)責(ze)任(ren)製(zhi)，將(jiang)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)建(jian)設(she)與(yu)執(zhi)行(xing)效(xiao)果(guo)納(na)入(ru)績(ji)效(xiao)考(kao)核(he)體(ti)係(xi)，確(que)保(bao)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)不(bu)斷(duan)完(wan)善(shan)並(bing)得(de)到(dao)有(you)效(xiao)執(zhi)行(xing)，為(wei)戰(zhan)略(lve)有(you)效(xiao)實(shi)施(shi)、資源優化配置、企業價值提升提供強有力的支撐。

二
、分類分步推進，全麵啟動內部控製建設與實施工作。各中央企業要力爭用兩年時間，按照《企業內部控製基本規範》和配套指引的要求，建立規範
、完善的內部控製體係。總體安排是：已在全集團範圍內建立起內部控製體係的中央企業
，應當重點抓好有效執行和持續改進工作，著力提升內部控製的健全性和有效性；主業資產實現整體上市或所屬控股上市公司資產比重超過60%、尚未在全集團範圍內啟動內部控製建設工作的中央企業，應當統籌規劃、協同推進全集團內部控製體係建設，著力抓好集團總部與各類子企業同步建設與穩步實施工作，於2012年建立起覆蓋全集團的內部控製體係；其他中央企業應當抓緊啟動內部控製體係建設工作，確保2013年nian全quan麵mian完wan成cheng集ji團tuan內nei部bu控kong製zhi體ti係xi的de建jian設she與yu實shi施shi工gong作zuo。各ge中zhong央yang企qi業ye要yao以yi開kai展zhan管guan理li提ti升sheng活huo動dong為wei契qi機ji，結jie合he本ben集ji團tuan內nei部bu控kong製zhi工gong作zuo實shi際ji，以yi提ti高gao經jing營ying效xiao率lv和he效xiao果guo為wei目mu標biao
，以yi風feng險xian管guan理li為wei導dao向xiang，以yi流liu程cheng梳shu理li為wei基ji礎chu
，以yi財cai務wu內nei部bu控kong製zhi為wei切qie入ru點dian，以yi關guan鍵jian控kong製zhi活huo動dong為wei重zhong點dian
，製zhi訂ding全quan集ji團tuan內nei部bu控kong製zhi整zheng體ti建jian設she實shi施shi方fang案an或huo持chi續xu改gai進jin計ji劃hua
，明ming確que總zong體ti建jian設she目mu標biao和he分fen階jie段duan任ren務wu，經jing董dong事shi會hui（或相應決策機構）批準後，於2012年8月31日前報國資委備案。

三、立足企業實際，建立健全內部控製體係。各中央企業要按照管理製度化、製度流程化、liuchengxinxihuadeyaoqiu
，lizuqiyeshiji，changdaoquanyuancanyu，zhuzhongkongzhishixiao，fangzhiliuyuxingshi，zhuahaoneibukongzhijianshedejichugongzuoheguanjianhuanjie。yishijianliguifandegongsizhilijiegouheyishiguize，mingquegeleizhilizhutidequanliyunxingjizhi
，helishezhizhizequanxian
，guifanjuecechengxu，quebao“三重一大”集體決策製度有效落實，建設和倡導合規、誠cheng信xin的de企qi業ye文wen化hua，提ti高gao企qi業ye依yi法fa合he規gui經jing營ying管guan理li的de能neng力li，持chi續xu改gai進jin內nei部bu控kong製zhi建jian設she與yu執zhi行xing工gong作zuo。二er是shi以yi價jia值zhi管guan理li為wei主zhu線xian，以yi風feng險xian管guan理li為wei導dao向xiang，全quan麵mian梳shu理li各ge類lei各ge項xiang業ye務wu流liu程cheng，查zha找zhao經jing營ying管guan理li風feng險xian點dian，評ping估gu風feng險xian影ying響xiang程cheng度du，編bian製zhi分fen類lei風feng險xian與yu缺que陷xian清qing單dan
，明ming確que關guan鍵jian控kong製zhi節jie點dian和he控kong製zhi要yao求qiu

，實shi施shi業ye務wu流liu程cheng再zai造zao，編bian製zhi內nei部bu控kong製zhi管guan理li手shou冊ce，促cu進jin業ye務wu處chu理li規gui範fan化hua和he標biao準zhun化hua。三san是shi加jia強qiang重zhong點dian流liu程cheng與yu特te殊shu業ye務wu的de內nei部bu控kong製zhi，著zhe力li抓zhua好hao資zi金jin、投資、采購、基建、銷售、產權管理
、人力資源管理、質量管理、安全生產等關鍵業務流程控製
，加強境外資產、金融及其衍生業務、zhongdajingjihetonghejienengjianpaidengteshuyewudeneibukongzhijianshe，jianlizhongdafengxianyujingyuyingjijizhi
，zhidingheluoshiyingjiyuan。sishijieheneibukongzhimubiao
，shuliwanshanguanlizhidutixi
，binggenjuyewufazhanyaoqiuhewaibujingyinghuanjingbianhua，chixujianyanhepingguguanlizhidudeyouxiaoxing，jianlidongtaitiaozhengyugaijinjizhi，fangzhichuxianzhiduqueshiheliuchengquexian。wushituijinneibukongzhitixijianshetongxinxihuajianshederongheduijie，zaijiangzhiduhekongzhicuoshiqianruliuchengdejichushang
，jieheqiyexinxihuajianshejincheng，jiangyewuliuchenghekongzhicuoshizhubuguhuadaoxinxixitong，shixianzaixianyunxing。

四
、采cai取qu得de力li措cuo施shi，確que保bao內nei部bu控kong製zhi有you效xiao執zhi行xing。內nei部bu控kong製zhi重zhong在zai有you效xiao執zhi行xing
，各ge中zhong央yang企qi業ye要yao采cai取qu切qie實shi措cuo施shi
，確que保bao內nei部bu控kong製zhi有you效xiao執zhi行xing。一yi是shi要yao落luo實shi內nei部bu控kong製zhi執zhi行xing責ze任ren製zhi，建jian立li主zhu要yao負fu責ze人ren承cheng諾nuo製zhi
，明ming確que企qi業ye主zhu要yao負fu責ze人ren對dui內nei部bu控kong製zhi有you效xiao執zhi行xing負fu總zong責ze，帶dai頭tou執zhi行xing內nei部bu控kong製zhi，不bu超chao越yue內nei部bu控kong製zhi做zuo決jue策ce。二er是shi要yao逐zhu級ji進jin行xing責ze任ren分fen解jie，將jiang內nei部bu控kong製zhi執zhi行xing與yu管guan理li權quan限xian配pei置zhi
、崗(gang)位(wei)責(ze)任(ren)落(luo)實(shi)有(you)機(ji)結(jie)合(he)，建(jian)立(li)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)體(ti)係(xi)的(de)培(pei)訓(xun)機(ji)製(zhi)，做(zuo)好(hao)上(shang)崗(gang)前(qian)培(pei)訓(xun)和(he)持(chi)續(xu)教(jiao)育(yu)，確(que)保(bao)每(mei)個(ge)崗(gang)位(wei)員(yuan)工(gong)熟(shu)知(zhi)本(ben)崗(gang)位(wei)權(quan)限(xian)和(he)職(zhi)責(ze)

，並(bing)具(ju)備(bei)相(xiang)應(ying)的(de)專(zhuan)業(ye)勝(sheng)任(ren)能(neng)力(li)，形(xing)成(cheng)員(yuan)工(gong)積(ji)極(ji)參(can)與(yu)

、自覺執行、主動監督的全員內部控製意識與氛圍。三是建立重大風險信息溝通與報告路徑、責ze任ren與yu處chu理li機ji製zhi，確que保bao內nei部bu控kong製zhi重zhong大da風feng險xian信xin息xi順shun暢chang溝gou通tong和he及ji時shi應ying對dui。四si是shi加jia強qiang內nei部bu控kong製zhi日ri常chang監jian督du檢jian查zha，內nei部bu控kong製zhi專zhuan職zhi機ji構gou或huo牽qian頭tou部bu門men要yao通tong過guo在zai線xian測ce試shi、現場調查等方式，加強對同級部門和各級子企業內部控製執行有效性的日常監督檢查
，確保內部控製有效執行；尤其是內部控製出現無效或者失效時，要認真查找製度缺失或流程缺陷
，分析原因，及時進行改進和完善。

五、加jia強qiang評ping價jia與yu審shen計ji，促cu進jin內nei部bu控kong製zhi持chi續xu改gai進jin與yu優you化hua。各ge中zhong央yang企qi業ye要yao認ren真zhen組zu織zhi開kai展zhan內nei部bu控kong製zhi年nian度du評ping價jia與yu審shen計ji工gong作zuo，促cu進jin內nei部bu控kong製zhi持chi續xu改gai進jin與yu優you化hua。一yi是shi要yao按an照zhao內nei部bu控kong製zhi基ji本ben原yuan則ze和he要yao求qiu，設she計ji適shi合he企qi業ye自zi身shen特te點dian的de評ping價jia體ti係xi和he內nei部bu控kong製zhi缺que陷xian認ren定ding標biao準zhun
，並bing在zai全quan集ji團tuan範fan圍wei內nei推tui行xing應ying用yong。二er是shi企qi業ye內nei部bu審shen計ji或huo相xiang關guan部bu門men要yao組zu織zhi開kai展zhan對dui本ben集ji團tuan內nei部bu控kong製zhi的de年nian度du自zi評ping工gong作zuo，尤you其qi要yao加jia強qiang對dui重zhong點dian子zi企qi業ye、基層子企業和關鍵業務流程內部控製有效性的檢查評價；企(qi)業(ye)可(ke)以(yi)根(gen)據(ju)需(xu)要(yao)，聘(pin)請(qing)外(wai)部(bu)中(zhong)介(jie)機(ji)構(gou)協(xie)助(zhu)開(kai)展(zhan)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)評(ping)價(jia)工(gong)作(zuo)或(huo)進(jin)行(xing)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)審(shen)計(ji)。三(san)是(shi)要(yao)加(jia)強(qiang)缺(que)陷(xian)管(guan)理(li)，通(tong)過(guo)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)評(ping)價(jia)工(gong)作(zuo)
，充(chong)分(fen)揭(jie)示(shi)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)的(de)設(she)計(ji)缺(que)陷(xian)和(he)運(yun)行(xing)缺(que)陷(xian)
，提(ti)出(chu)管(guan)理(li)改(gai)進(jin)建(jian)議(yi)，及(ji)時(shi)報(bao)告(gao)董(dong)事(shi)會(hui)和(he)管(guan)理(li)層(ceng)，並(bing)跟(gen)蹤(zong)落(luo)實(shi)缺(que)陷(xian)整(zheng)改(gai)，實(shi)現(xian)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)閉(bi)環(huan)管(guan)理(li)，促(cu)進(jin)控(kong)製(zhi)優(you)化(hua)。四(si)是(shi)要(yao)建(jian)立(li)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)重(zhong)大(da)缺(que)陷(xian)追(zhui)究(jiu)製(zhi)度(du)，內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)評(ping)價(jia)和(he)審(shen)計(ji)結(jie)果(guo)要(yao)與(yu)履(lv)職(zhi)評(ping)估(gu)或(huo)績(ji)效(xiao)考(kao)核(he)相(xiang)結(jie)合(he)，逐(zhu)級(ji)落(luo)實(shi)內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)組(zu)織(zhi)領(ling)導(dao)責(ze)任(ren)。五(wu)是(shi)要(yao)做(zuo)好(hao)與(yu)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)的(de)有(you)機(ji)結(jie)合(he)
，內(nei)部(bu)控(kong)製(zhi)是(shi)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)的(de)有(you)效(xiao)措(cuo)施(shi)
，各(ge)中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)要(yao)緊(jin)密(mi)結(jie)合(he)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)實(shi)踐(jian)，充(chong)分(fen)利(li)用(yong)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)體(ti)係(xi)框(kuang)架(jia)，加(jia)強(qiang)工(gong)作(zuo)協(xie)同(tong)
，形(xing)成(cheng)工(gong)作(zuo)合(he)力(li)，共(gong)同(tong)推(tui)動(dong)企(qi)業(ye)管(guan)理(li)的(de)持(chi)續(xu)改(gai)進(jin)。

六
、按時報送評價報告
，加強出資人監督檢查。各中央企業應當自2013年起，於每年5月31日前向國資委報送內部控製評價報告，同時抄送派駐本企業監事會。國資委將采取多種形式
，及時總結推廣中央企業內部控製工作經驗；加強對中央企業內部控製工作的監督檢查

，將內部控製有效性作為經濟責任審計、zhuanxiangshenjiyijigeleijiandujianzhagongzuodezhongyaoneirong，bingdingqixuanqubufenqiyezhenduiguanjianyewuliuchengkaizhanneibukongzhiyouxiaoxingdezhuanxiangjianzha。jiandujianzhazhongfaxianneibukongzhicunzaizhongdaquexiande，jianggenjuqixingzhihuoyingxiangchengduzaiyejikaohezhonggeiyukoufenhuojiangjichuli；對於因內部控製缺陷造成資產損失的，按照《中央企業資產損失責任追究暫行辦法》（國資委令第20號）的有關規定，追究相關責任人的責任；duiyuzaijiandujianzhazhongfaxiandezhongdaquexian，qiyezaiziwopingjiaheshenjigongzuozhongweichongfenjieshihuoweijishibaogaode，jiangzhuijiuneibukongzhipingjiabumenhewaibuzhongjiejigoudezeren。duiyujianliguifandongshihuidezhongyangqiye


，guoziweihaijiangbaneibukongzhideyouxiaoxingzuoweidongshihuilvzhipinggudezhongyaoneirong。

各ge中zhong央yang企qi業ye要yao高gao度du重zhong視shi內nei部bu控kong製zhi工gong作zuo，統tong籌chou協xie調tiao，周zhou密mi部bu署shu，抓zhua緊jin推tui進jin內nei部bu控kong製zhi建jian設she與yu實shi施shi工gong作zuo，采cai取qu有you力li措cuo施shi保bao證zheng內nei部bu控kong製zhi有you效xiao執zhi行xing，推tui動dong經jing營ying管guan理li水shui平ping不bu斷duan提ti升sheng。

二○一二年五月七日

新聞來源：

http://www.gov.cn/zwgk/2012-05/11/content_2134556.htm